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外汇账户怎么做账,流程是怎样的?

  • 金艮
  • 2020-11-29 15:51:57
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  如今有越来越多的公司开始对外贸易,比如跨境电商、进出口公司以及外资企业等等,这些企业收到外汇是常事。而且也在收到外币之后,自然就得做账。下面我们就来了解下外汇账户怎么做账的问题。

外汇账户

  外汇账户必须根据公司实际发生的外币业务来设置科目。主要有外币货币资金、外币债权和外币债务三大类。外币业务有包括了日常外币业务和月末外币账户汇率调整这两个分类。在发生外币业务时,一般应按当日或月初市场汇率(现汇中间价)将外币金额折合为记账本位币金额。

  账户有两种,一种是分账制,一种是统账制。

  分账制是日常核算以外币原币记账,分别币种核算损益和编制会计报表,在资产负债表日折算为记账本位币会计报表。不过这种账户只有银行等少数金融企业才会采用,对于一般公司来说,是不会采用这种账户的,他们通常采用第二种。统账制是在发生外币业务时,即折算为记账本位币入账。

  外汇账户做账的具体流程如下:

  1、设置账户

  需设置的外币账户主要有外币现金、外币银行存款以及用外币结算的债权债务(应收账款、应收票据、预付账款、短期借款、长期借款、应付账款、应付票据、应付职工薪酬、预收账款)。

  2、选择汇率

  发生外币业务将外币金额折算成记账本位币金额时,可采用发生时的市场汇率,也可采用当期期初的市场汇率。一旦选择后,前后期应保持一致,不得随意变更。

  期末,各外币账户按期末市场汇率折算为记账本位币金额,并将外币账户期末余额折算为记账本位币的金额与相对应的记账本位币账户的期末余额之间的差额,确认为汇兑损益。

  在没有结汇成人民币之前,外币户无论是银行存款还是往来(应收、预付、预收)外汇款,都是需要每月做汇兑损益调整的。因为汇率是在一直变动的,我们会计核算要真实地反映出我们的账户里到底是值多少钱,兑换成人民币会收益/损失多少。调汇这个动作,每月进行一次。

  下面通过一个实例看明白:

  例:

  公司在七月一日收到客户1200美元的账款,根据前一日的汇率来换算,前一日的汇率是6.840,今日的汇率则是6.830,那么公司收到的帐款转换为人民币约等于8208人民币。

  7月5日收美元1000元(这里用上一个资产负债表日的汇率计算账面价值),借:银行存款(美元户)USD1000 人民币6840;贷:应收账款(客户) USD1000 人民币6840

  以上就是关于外汇账户怎么做账的知识了,不知道看完本文之后,大家是否已经了解了呢。可能本文对于单纯的外汇投资者来说,用处不大。但是这也是外汇市场中的知识,难保我们某一天不会遇到。所以提前学习和了解这些外汇入门基础知识之后,就不会因为问题到来而手无足措了。

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